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中國工商銀行櫃檯記賬式債券業務知識問答
 

  第一部分:産品知識
  1. 什麼是櫃檯記賬式債券?
  2. 櫃檯記賬式債券包括哪些品種?
  3. 什麼是記賬式國債?
  4. 什麼是國家開發銀行債券?
  5. 什麼是政策性銀行債券?
  6. 什麼是中國鐵路債券?
  7. 什麼是地方政府債券?
  8. 什麼是附息債券,固定利率債券和浮動利率債券的特點是什麼?
  9. 什麼是貼現債券?
  10. 記賬式國債與地方政府債券、國家開發銀行債券、政策性銀行債券及中國鐵路債券的主要區別是什麼?
  11. 記賬式債券、儲蓄國債(電子式)和儲蓄國債(憑證式)有什麼不同?
  12. 櫃檯記賬式債券與交易所的債券有什麼區別?
  13. 櫃檯記賬式債券市場與銀行間債券市場有什麼區別?
  14. 櫃檯記賬式債券的交易幣種和交易單位是什麼?
  15. 櫃檯記賬式債券如何定價和報價?
  16. 櫃檯記賬式債券報價中的凈價和全價是什麼關係?
  17. 客戶可以從哪查詢到櫃檯記賬式債券的行情資訊?
  18. 進行櫃檯記賬式債券交易有何風險?
  19. 櫃檯記賬式債券交易類型有哪些?
  20. 什麼是債券轉託管?
  21. 什麼是債券非交易過戶?

  第二部分:開銷戶
  22. 哪些客戶可以辦理櫃檯記賬式債券業務開戶?
  23. 客戶可通過哪些渠道辦理櫃檯記賬式債券業務開戶?
  24. 客戶怎樣辦理櫃檯記賬式債券業務開戶?
  25. 辦理櫃檯記賬式債券交易需要開立哪些賬戶?
  26. 辦理櫃檯記賬式債券開戶有哪些費用?
  27. 怎樣登出櫃檯記賬式債券業務?

  第三部分:交易操作
  28. 客戶可通過哪些渠道進行櫃檯記賬式債券交易?
  29. 櫃檯記賬式債券在什麼時間交易?
  30. 當天買入的債券是否可以在當天賣出?
  31. 賣出債券後的資金多長時間到賬?
  32. 怎樣計算債券的投資收益?
  33. 債券付息及到期兌付如何結算?
  34. 怎樣辦理債券轉託管?
  35. 怎樣辦理債券非交易過戶?
  36. 如何查詢持有的櫃檯記賬式債券餘額及交易明細情況?
  37. 客戶持有的記賬式債券可以用於質押貸款嗎?
  38. 推出櫃檯債連續交易對客戶操作有什麼影響?
  39. 客戶發行期和續發行期認購債券如何計息?什麼是在途交易?

  第四部分:系統升級説明及字段含義
  40. 系統升級説明
  41. “查詢交易明細”頁面展示的“交易前平均持倉凈價”是什麼含義?
  42. “查詢交易明細”頁面展示的“當筆價差損益”是什麼含義?
  43. “查詢交易明細”頁面展示的“到期價差損益”是什麼含義?
  44. “查詢交易明細”頁面展示的“當筆利息收益”是什麼含義?
  45. “查詢交易明細”頁面展示的“到期利息收益”是什麼含義?
  46. “債券持倉”頁面展示的“平均持倉凈價”是什麼含義?
  47. “債券持倉”頁面展示的“凈價浮動盈虧”是什麼含義?
  48. “債券持倉”頁面展示的“凈價浮動盈虧試算”是什麼含義?
  49. “債券持倉”頁面展示的“歷史價差損益”是什麼含義?
  50. “債券持倉”頁面展示的“到期價差損益”是什麼含義?
  51. “債券持倉”頁面展示的“應計利息成本”是什麼含義?
  52. “債券持倉”頁面展示的“應計利息收益”是什麼含義?
  53. “債券持倉”頁面展示的“歷史利息收益”是什麼含義?
  54. “債券持倉”頁面展示的“到期利息收益”是什麼含義?
  55. “債券持倉”頁面展示的“累計盈虧”是什麼含義?
  56. 機構投資者身份識別碼調整有哪些注意事項?

  第一部分:産品知識
  1. 什麼是櫃檯記賬式債券?
  櫃檯記賬式債券是指工商銀行通過電子銀行渠道和境內營業網點為客戶提供的人民幣記賬式債券投資交易産品。記賬式債券無需客戶持有債券憑證,通過在工商銀行和債券託管機構開立的債券託管賬戶以電子方式記錄客戶債權。
  2. 櫃檯記賬式債券包括哪些品種?
  櫃檯記賬式債券的債券品種為經中國人民銀行等監管部門批准可在商業銀行進行交易,並在中央國債登記結算有限責任公司或銀行間市場清算所股份有限公司等債券登記託管結算機構託管的債券。根據發行主體區分,目前櫃檯記賬式債券的債券品種主要包括經發行人認可的已發行國債、地方政府債券、國家開發銀行債券、政策性銀行債券和發行對象包括櫃檯業務投資者的新發行債券;根據發行期限區分,一般包括1年、2年、3年、5年、7年和10年等品種;根據能否連續交易區分,可分為連續交易品種和非連續交易品種。其中,連續交易是指在一個自然周內,除因節假日等因素外,可在自然周第一個工作日指定時點起至本週最後一個工作日指定時點止的交易時間內連續交易。非連續交易是指在一個自然周內,除因節假日等因素外,僅可在工作日指定時間段內交易。
  櫃檯記賬式債券的具體債券品種以工商銀行實際提供品種為準。交易債券品種、規模和發行時間等相關債券資訊,債券發行機構和工商銀行將在有關媒體公佈。工商銀行提供可連續交易的債券品種及非連續交易的債券品種在中國工商銀行官方網站(http://www.icbc.com.cn)“金融市場”欄目下櫃檯記賬式債券交易頁面公佈。
  3. 什麼是記賬式國債?
  記賬式國債是由人民銀行批准的,財政部通過記賬式國債承銷團向社會各類投資者發行的以電子方式記錄債權的可流通國債。
  4. 什麼是國家開發銀行債券?
  國家開發銀行債券是指由國家開發銀行按照人民銀行批准的年度債券發行計劃公開發行的債券。2015年,銀監會正式明確了國家開發銀行的債信政策,銀行業金融機構投資于國開行的金融債券視同政策性銀行債權,風險權重為零。這一債信政策長期穩定,不設到期日,體現了國家對國開行繼續給予信用支援的原則。同時,債信政策對國開行的人民幣、外幣金融債均適用。
  5. 什麼是政策性銀行債券?
  政策性銀行債券是指由國家或地區政府或監管機構以明確方式對其信用風險提供全額保障的銀行發行的債券。目前包括中國進出口銀行和中國農業發展銀行公開發行的債券。
  6. 什麼是中國鐵路債券?
  中國鐵路債券是指以中國國家鐵路集團有限公司(原中國鐵路總公司)為發行和償還主體的債券,包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具,其中鐵路建設債券是指經國家發展和改革委員會批准,由中國國家鐵路集團有限公司公開發行的債券。根據《中國人民銀行辦公廳關於同意將鐵路債類別歸併至政府支援機構債券的批復》(銀辦函〔2013〕390號)規定,上述三類債券均為政府支援機構債券。
  7. 什麼是地方政府債券?
  地方政府債券包括地方政府專項債券和地方政府一般債券。其中地方政府專項債券,指省、自治區、直轄市政府(含經省級政府批准自辦債券發行的計劃單列市政府)為有一定收益的公益性項目發行的、約定一定期限內以公益性項目對應的政府性基金或專項收入還本付息的政府債券;地方政府一般債券,是指省、自治區、直轄市政府(含經省級政府批准自辦債券發行的計劃單列市政府)為沒有收益的公益性項目發行的、約定一定期限內主要以一般公共預算收入還本付息的政府債券。
  8. 什麼是附息債券,固定利率債券和浮動利率債券的特點是什麼?
  附息債券是指按照債券票面載明的利率及支付方式支付利息的債券。債券的票面利率為年化收益率。附息債券按照票面利率在償還期內是否變化,分為固定利率債券和浮動利率債券。
  固定利率債券是指在發行時規定債券利率在償還期內保持不變的債券。示例:2014年5月發行的國家開發銀行2014年第十二期金融債券為固定利率債券,簡稱14國開12,債券代碼為140212,債券于2014年5月9日起息,2015年5月9日到期,期限1年,票面利率為4.5%,到期一次還本付息。
  浮動利率債券是指債券發行時規定債券利率在償還期內隨市場利率定期浮動的債券。浮動利率定價通常為某一參考基準利率加減固定利差,債券利率在存續期內隨著基準利率的變化而調整。目前,人民幣浮動利率債券的基準利率主要包括Shibor利率、一年定存利率和回購利率三種定價基準。
  (1)3個月Shibor利率浮動債券
  示例:2013年4月發行的進出口銀行2013年第六期金融債券為3個月Shibor利率浮動債券,簡稱13進出06,債券代碼為130306,債券于2013年4月19日起息,2016年4月19日到期,期限3年,票面利率為3個月Shibor利率5日均值-0.2%,每季度調整一次,每年付息4次。其中,3個月Shibor利率是指中國外匯交易中心暨全國銀行間同業拆借中心在http://www.shibor.org網頁發佈的期限為3個月的上海銀行間同業拆放利率。
  (2)一年定存利率浮動債券
  示例:2013年4月發行的國家開發銀行2013年第二十六期金融債券為一年定存利率浮動債券,簡稱13國開26,債券代碼為130226,債券于2013年4月18日起息,2023年4月18日到期,期限10年,票面利率為一年定存利率+1.15%,每半年調整一次,每年付息2次。其中,一年定存利率是指人民銀行在http://www.pbc.gov.cn網頁公佈的人民幣一年期定期存款利率。
  (3)7天回購利率浮動債券
  示例:2005年12月發行的2005年中信集團公司企業債券為7天回購利率浮動債券,簡稱05中信債1,債券代碼為058031,債券于2005年12月9日起息,2015年12月9日到期,期限10年,票面利率為7天回購利率平均值+1.48%,每半年調整一次,每年付息2次。其中,7天回購利率是指中國外匯交易中心暨全國銀行間同業拆借中心在http://www.chinamoney.org網頁發佈的標識為FR007的7天回購定盤利率。
  9. 什麼是貼現債券?
  貼現債券是指以低於債券面值的價格發行,到期時按債券面值償還本金,無票面利率的債券。貼現債券的期限一般小于或等於一年。債券面值與發行價格的差額相當於債券的利息收入,對應的發行折合年化收益率=[(債券面值-發行價)/發行價÷(債券期限/365)]×100%。
  示例:2014年3月進出口銀行發行的1年期貼現金融債券,債券于2014年3月17日起息,2015年3月17日到期,期限為365天,發行價格為95.5元,到期償還本金100元,對應的發行折合年化收益率=(100-95.5)/95.5÷(365/365)×100%=4.7120%。
  10. 記賬式國債與地方政府債券、國家開發銀行債券、政策性銀行債券及中國鐵路債券的主要區別是什麼?
  一是發行主體不同。記賬式國債的發行主體是財政部,地方政府債券的發行主體是地方財政部門,國家開發銀行債券的發行主體是國家開發銀行,政策性銀行債券的發行主體是農業開發銀行和中國進出口銀行,中國鐵路債券的發行主體是中國國家鐵路集團有限公司(原中國鐵路總公司)。
  二是收益率水準不同。地方政府債券、國家開發銀行債券、政策性銀行債券、中國鐵路債券的債券收益率一般高於同期限的記賬式國債收益率。例如,根據中央登記結算公司公佈的收益率曲線,2018年12月31日1年期記賬式國債的收益率水準是2.60%,而1年期地方政府債券(AAA)、國開債、口行債、鐵道債的收益率水準則分別為2.96%、2.75%、2.72%和3.40%。
  11. 記賬式債券、儲蓄國債(電子式)和儲蓄國債(憑證式)有什麼不同?
  一是券面形式不同。儲蓄國債(憑證式)使用非標準金額的債券憑證,根據認購者的實際認購金額填寫債券金額;記賬式債券和儲蓄國債(電子式)沒有實物形態的票券憑證,以電子記賬形式發行和交易。
  二是債券簿記方式不同。購買儲蓄國債(憑證式)不需開戶,由銀行向客戶出示憑證式國債收款單作為債權記錄證明;購買記賬式債券和儲蓄國債(電子式)必須開立債券託管賬戶,用於客戶持有債券的簿記。
  三是流動性不同。儲蓄國債(憑證式)和儲蓄國債(電子式)不可上市流通交易,但可提前兌取;記賬式債券可以上市流通交易,其中記賬式國債可在商業銀行櫃檯市場、交易所或銀行間市場進行轉託管和交易,新增券種根據發行文件規定確定轉託管的範圍。
  四是買賣時間不同。儲蓄國債(憑證式)和儲蓄國債(電子式)僅能在債券發行期內購買;記賬式債券除可在發行期內買入,也可在上市後的交易時間內隨時買賣。
  五是計息起始日不同。儲蓄國債(憑證式)從購買之日起計息;儲蓄國債(電子式)自發行之日起計息;記賬式債券根據發行文件規定的起息日起息。
  六是付息方式不同。儲蓄國債(憑證式)一般在到期後按票面利率還本付息;記賬式債券和儲蓄國債(電子式)在發行文件中規定付息方式,一般每年或半年付息一次。
  12. 櫃檯記賬式債券與交易所的債券有什麼區別?
  一是交易場所不同。櫃檯記賬式債券通過銀行辦理,交易所債券買賣需到證券公司辦理。
  二是買賣成交方式不同。櫃檯記賬式債券的成交方式為做市商式,客戶可按銀行報價當即成交;交易所債券的成交方式為撮合成交,交易雙方的買賣價格和數量一致時成交,否則可能不成交或部分成交。
  三是交易費用不同。買賣櫃檯記賬式債券不需繳納交易費用,買賣交易所債券需要按交易量繳納一定比例的交易費用。
  13. 櫃檯記賬式債券市場與銀行間債券市場有什麼區別?
  銀行間債券市場是債券的批發市場,交易場所為全國銀行間同業拆借中心本幣交易系統,參與者主要是商業銀行、信用社、證券公司、保險公司、財務公司和基金等金融機構投資者,個人和非金融機構投資者一般不能進入,交易雙方主要以一對一詢價和做市商報價等方式進行交易,交易金額較大。
  櫃檯記賬式債券市場是債券的零售市場,是銀行間債券市場的延伸和有益補充,交易場所為承辦銀行的境內營業網點或電子渠道,參與者以個人或非金融機構投資者為主,未在債券登記託管結算機構開戶的金融機構、投資公司、投資管理機構等也可參與,參與者按照承辦銀行公佈的債券交易價格與承辦銀行達成交易,交易金額相對較小。
  14. 櫃檯記賬式債券的交易幣種和交易單位是什麼?
  櫃檯記賬式債券的交易幣種包括人民幣和美元等其他幣種。人民幣幣種債券的交易報價單位為“元/百元面值”,保留小數點後兩位數字,資金清算單位為元,保留小數點後兩位數字(四捨五入法)。美元等其他幣種債券的交易報價單位以發行人發行文件規定或實際業務開展情況為準。債券交易報價和應計利息在報價界面顯示時保留小數點後兩位數字,債券到期收益率在報價界面顯示時保留小數點後四位數字。
  櫃檯記賬式債券的單筆交易起點數量為100元面值,交易最小遞增單位為100元面值。
  15. 櫃檯記賬式債券如何定價和報價?
  發行期或續發行期內,工商銀行按照發行人公佈的債券發行全價保留小數點後兩位數字後進行報價。
  交易期內,工商銀行在綜合參考銀行間債券市場價格走勢、市場流動性及交易頭寸情況等因素的基礎上向客戶提供交易報價,並有權根據市場情況隨時對交易報價進行調整。
  櫃檯記賬式債券的交易報價包括客戶買入凈價、客戶賣出凈價、客戶買入全價、客戶賣出全價、應計利息、客戶買入到期收益率及客戶賣出到期收益率等。
  16. 櫃檯記賬式債券報價中的凈價和全價是什麼關係?
  櫃檯記賬式債券的凈價是指扣除按債券票面利率計算的應計利息後的債券價格。交易全價等於凈價加上應計利息,二者關係為:交易全價=交易凈價+應計利息。其中,附息債券的應計利息=櫃檯記賬式債券票面利率×起息日或上一付息日至結算日的實際天數×100/年付息頻率/當前付息週期的實際天數(注:100為債券面值,天數算頭不算尾);貼現債券的應計利息=債券發行價格×發行折合年化收益率×已計息天數/當前付息週期的實際天數(算頭不算尾)。相關計算公式僅供參考。不同債券品種的準確計算規則以人民銀行官方網站(www.pbc.gov.cn)公佈的計算標準為準。
  櫃檯記賬式債券實行凈價交易,全價結算。即交易價格以凈價顯示、交易達成後按照全價進行資金結算。客戶買入凈價指客戶向工商銀行買入記賬式債券(即工商銀行向客戶賣出記賬式債券)的交易凈價,客戶買入全價=客戶買入凈價+應計利息;客戶賣出凈價指客戶向工商銀行賣出記賬式債券(即工商銀行向客戶買入記賬式債券)的交易凈價,客戶賣出全價=客戶賣出凈價+應計利息。
  其中:交易凈價保留到小數點後兩位(四捨五入),工商銀行系統對客戶展示也為兩位小數,交易全價及應計利息按照系統默認位數保留到小數點後多位(四捨五入),工商銀行系統對客戶僅展示兩位小數(四捨五入),交易凈價、交易全價及應計利息以工行系統實際記錄為準;結算金額按照系統默認位數計算,有可能會出現結算金額和應計利息金額與按照對客戶展示報價乘數量得出的金額相比存在差異的情況,債券結算金額以工商銀行系統實際記錄為準
  (1)附息債券
  示例:13附息國債18(130018)的報價資訊如下,該支國債票面利率為4.08%。

日期

客戶買入凈價

客戶買入全價

客戶賣出凈價

客戶賣出全價

應計利息

客戶買入價到期收益率

客戶賣出價到期收益率

2013-10-22

99.99

100.67

99.25

99.93

0.68

4.0807

4.1732

  如果客戶在10月22日買入100元面值的13附息國債18(130018),交易凈價為99.99元/百元面值,結算全價=99.99+0.68=100.67元/百元面值;如果客戶在10月22日賣出100元面值的該支債券,則交易凈價為99.25元/百元面值,結算全價為99.25+0.68=99.93元/百元面值。
  如果客戶在10月22日買入10000元面值的13附息國債18(130018),則交易凈價為99.99元/百元面值;系統內記錄的應計利息金額為100×4.08%×61天/365天=0.6818630136986301元(多位小數),其中61天為債券起息日2013年8月22日到2013年10月22日已計息天數;結算全價為99.99*10000/100+0.6818630136986301*10000 /100=10067.18元,與按照應計利息報價乘以數量得出的金額99.99*10000/100+0.68*10000/100=10067元相比存在差異。
  (2)貼現債券
  示例:14進出16(140316)的報價資訊如下,債券發行價格為97.88元。

日期

客戶買入凈價

客戶買入全價

客戶賣出凈價

客戶賣出全價

應計利息

客戶買入價到期收益率

客戶賣出價到期收益率

2014-4-9

97.91

98.17

97.71

97.97

0.26

4.2261%

4.6975%

  如果客戶在4月9日買入100面值的14進出16(140316),則交易凈價為97.91元/百元面值,結算全價=97.91+0.26=98.17元/百元面值;如果客戶在4月9日賣出100面值的該支債券,則交易凈價為97.71元/百元面值,結算全價為97.71+0.26=97.97元/百元面值。其中,債券的應計利息=97.88×4.2965%×23/365=0.26元,23天為債券起息日2014年3月17日到2014年4月9日已計息天數,184天為債券起息日2014年3月17日至債券到期日2014年9月17日的實際天數,4.2965%為根據發行價格計算的持有至到期收益率,即(100-97.88)/97.88/184×365。
  客戶債券交易的結算資金以工商銀行系統實際記錄為準。
  17. 客戶可以從哪查詢到櫃檯記賬式債券的行情資訊?
  客戶可通過工商銀行指定營業網點櫃面、工商銀行官方網站(http://www.icbc.com.cn)、電話銀行(95588)、短信銀行(95588)、中國債券資訊網(www.chinabond.com.cn)等渠道獲得櫃檯記賬式債券的行情資訊。
  18. 進行櫃檯記賬式債券交易有何風險?
  櫃檯記賬式債券價格受國內外各種政治、經濟因素及突發事件的影響,可能會發生不利波動。客戶進行櫃檯記賬式債券交易存在虧損的可能,客戶應關注市場價格變化,謹慎交易。
  客戶進行櫃檯記賬式債券交易除關注市場風險外,還應注意可能面臨的政策風險、信用風險、流動性風險、操作風險、系統風險、合規風險、不可抗力及突發事件風險、業務暫停停辦風險、交易額度風險,以及其他或有風險,請仔細閱讀産品介紹和業務協議中的相關提示。
  19. 櫃檯記賬式債券交易類型有哪些?
  櫃檯記賬式債券交易按照成交方式不同分為債券發行認購交易、債券續發行認購交易和現券買賣交易。
  (1)債券發行認購交易。債券發行認購交易指客戶在債券發行期內認購債券的交易。對於認購日早于起息日的債券,工商銀行可提供發行期特定時段內撤單功能,具體可撤單債券最終以工商銀行電子銀行渠道(網上銀行等)交易頁面展示或者營業網點實際業務開展情況為準。
  (2)債券續發行認購交易。債券續發行認購交易指客戶在債券續發行期內認購債券的交易。債券續發行是指發行主體對首次發行後進入交易期的債券進行增發的行為。對於認購日早于起息日的債券,工商銀行可提供發行期特定時段內撤單功能,具體可撤單債券最終以工商銀行電子銀行渠道(網上銀行等)交易頁面展示或者營業網點實際業務開展情況為準。
  (3)現券買賣交易。現券買賣交易指客戶在債券交易期內按照工商銀行交易報價實時買賣債券的交易。
  20. 什麼是債券轉託管?
  櫃檯記賬式債券轉託管是指同一客戶在不同承辦銀行(從事櫃檯記賬式債券業務的商業銀行)或不同市場開立的託管賬戶之間的託管債券轉移,即客戶將持有的債券從一個託管賬戶轉到另一個託管賬戶託管。
  按照中央國債登記結算有限責任公司相關規定,記賬式國債可在不同承辦銀行之間、櫃檯債券市場和交易所市場之間轉託管。其中,客戶可以在不同承辦銀行開立的債券託管賬戶之間進行託管債券的轉移,債券在T+1日到賬;客戶也可在櫃檯債券市場和交易所市場開立的債券託管賬戶之間進行託管債券的轉移,債券在T+2日到賬。
  21. 什麼是債券非交易過戶?
  櫃檯記賬式債券非交易過戶是指因司法扣劃、贈予、遺産繼承和遺贈等非交易原因,客戶向工商銀行申請辦理的記賬式債券所有權的轉移。

  第二部分:開銷戶
  22. 哪些客戶可以辦理櫃檯記賬式債券業務開戶?
  境內外具有完全民事行為能力的個人客戶,以及在中華人民共和國境內依法設立的企事業單位、國家機關、社會團體、金融機構、投資公司、投資管理機構等對公客戶,均可申請辦理櫃檯記賬式債券業務開戶。
  需要注意的是,對公客戶應承諾開立債券賬戶時,未在債券登記託管結算機構開戶;在櫃檯債券業務賬戶銷戶前,不得直接在債券登記託管結算機構單獨開立一級託管賬戶。金融機構、投資公司或者投資管理機構管理的理財産品、證券投資基金和其他投資性計劃應由上述金融機構、投資公司或者投資管理機構代其辦理業務。
  23. 客戶可通過哪些渠道辦理櫃檯記賬式債券業務開戶?
  個人客戶可到開辦櫃檯記賬式債券業務的營業網點或通過電子銀行渠道(網上銀行、手機銀行)辦理櫃檯記賬式債券業務開戶。對公客戶只能在工商銀行的營業網點辦理櫃檯記賬式債券業務開戶。
  電子銀行渠道開戶辦理時間為每週一至週日的0:00~24:00。
  營業網點渠道開戶辦理時間為網點實際營業時間。
  24. 客戶怎樣辦理櫃檯記賬式債券業務開戶?
  申請開辦櫃檯記賬式債券産品的客戶,須認真閱讀並承諾遵守《中國工商銀行股份有限公司櫃檯記賬式債券産品介紹》以及本規則的全部內容,充分了解櫃檯記賬式債券交易的特點及相關風險,願意且有能力承擔上述風險造成的後果,並簽署《中國工商銀行股份有限公司櫃檯記賬式債券交易協議》。
  個人客戶須為符合相關法律法規及監管規定要求的具有完全民事行為能力的自然人。個人客戶須指定本人在工商銀行開立的多幣種借記卡作為櫃檯記賬式債券交易的資金賬戶,用於核算其資金收付。對公客戶須為符合相關法律法規及監管規定要求的在中華人民共和國境內依法設立的企事業單位、國家機關、社會團體、金融機構、投資公司、投資管理機構等對公客戶。對公客戶須指定本機構在工商銀行開立的對公結算賬戶作為櫃檯記賬式債券交易的資金賬戶,用於核算其資金收付。
  工商銀行完成客戶身份核驗等審核後,將為客戶開立櫃檯記賬式債券託管賬戶,用於櫃檯記賬式債券的託管簿記。
  25. 辦理櫃檯記賬式債券交易需要開立哪些賬戶?
  客戶在工商銀行進行櫃檯記賬式債券産品交易,須指定本人或本機構在工商銀行開立的個人借記卡或對公結算賬戶作為交易櫃檯記賬式債券産品的資金賬戶,並開立一個債券託管賬戶,用於櫃檯記賬式債券的託管簿記。
  26. 辦理櫃檯記賬式債券開戶有哪些費用?
  客戶辦理櫃檯記賬式債券交易,工商銀行不收取手續費。如工商銀行後續須新設收費項目或調高收費標準的,將提前通過官方網站進行公示,並視情況採取其他適當方式通知客戶。
  27. 怎樣登出櫃檯記賬式債券業務?
  客戶在工商銀行不再辦理櫃檯記賬式債券業務,可通過營業網點提交申請或通過電子銀行渠道(網上銀行、手機銀行)登出債券託管賬戶。客戶進行登出前,須賣出或轉託管轉出債券託管賬戶中所有的記賬式債券。客戶完成櫃檯記賬式債券交易登出後,其與工商銀行簽署的《中國工商銀行櫃檯記賬式債券交易協議》即終止。

  第三部分:交易操作
  28. 客戶可通過哪些渠道進行櫃檯記賬式債券交易?
  目前工商銀行已開通電子銀行渠道和境內營業網點櫃面渠道的櫃檯記賬式債券交易業務,客戶可通過網上銀行、手機銀行等電子銀行渠道或境內營業網點進行櫃檯記賬式債券交易。其中,電子銀行渠道適用於債券發行認購、債券續發行認購、現券買賣和債券轉託管等交易;營業網點櫃面渠道適用於債券發行認購、債券續發行認購、現券買賣、債券轉託管和債券非交易過戶等交易。
  29. 櫃檯記賬式債券在什麼時間交易?
  (一)電子銀行渠道
  適用於債券發行認購、債券續發行認購、現券買賣和債券轉託管。對於個人客戶,電子銀行渠道主要包括網上銀行、手機銀行等。對於對公客戶,電子銀行渠道主要包括網上銀行等。

  1. 債券發行/續發行認購
  債券發行/續發行起始日10:00至截止日16:30。
  2. 現券買賣/債券轉託管
  (1)連續交易品種
  週一,10:00~24:00。
  週二至週四,00:00~24:00。
  週五,00:00~16:30。
  (2)非連續交易品種
  週一至週五,10:00~16:30。
  (二)營業網點
  交易時間一般為週一至週五的10:00~16:30。
  遇主要國際市場假期、國家法定節假日、按國家規定調整後的實際休息日以及監管部門規定的停止交易日,或受自然災害、戰爭等不能預見、不能避免、不能克服的不可抗力事件影響,或受國際上各種政治、經濟、突發事件等因素的影響,或受通訊故障、系統故障、電力中斷、市場停止交易等意外事件或金融危機、國家政策變化等因素的影響,工商銀行可暫停或停辦全部或部分櫃檯記賬式債券交易,並在可行的前提下,盡可能提前或在可行的合理時間通過官方網站(http://www.icbc.com.cn)或其他形式告知客戶。暫停期間,櫃檯記賬式債券交易無法辦理,但客戶持倉債券的利息計算不受影響。
  30. 當天買入的債券是否可以在當天賣出?
  櫃檯記賬式債券不限制當日交易次數,客戶當天買入的債券可以在當天交易時間內賣出。
  31. 賣出債券後的資金多長時間到賬?
  在櫃檯記賬式債券交易時間內,客戶賣出債券後的資金實時清算,並劃入客戶的資金賬戶。
  32. 怎樣計算債券的投資收益?
  客戶可以在債券發行期或續發行期認購債券,也可以在債券交易期購買債券,通過持有債券到期或者在交易期賣出債券獲得投資收益。投資收益包括利息收入和交易價差收入。其中,利息收入是指客戶實際持有債券期間獲得的利息收入;交易價差收入是指客戶交易期債券賣出凈價或到期獲得的債券本金與債券買入凈價的差額。
  (1)附息債券
  利息收入=客戶賣出債券時收到的應計利息-客戶買入債券時支付的應計利息+客戶持有債券期間和債券到期後獲得的兌付的利息;交易價差收入=債券到期償還的本金或債券賣出凈價-債券買入凈價。
示例:12附息國債16(120016)2012年9月6日起息,2019年9月6日到期,票面利率為3.25%,發行期限為7年,每年付息一次。債券在發行期、續發行期及交易期報價資訊,以及客戶投資該支債券不同情景下的收益計算如下:

發行期、續發行期債券報價資訊

期次

發行期間

發行價格

首次發行

2012年9月6日至9月10日

100

續發行

2012年10月11日至10月15日

全價為99.33(凈價98.98、應計利息0.35)

 

交易期債券報價資訊

日期

客戶買入凈價

客戶買入全價

客戶賣出凈價

客戶賣出全價

應計利息

客戶買入價到期收益率

客戶賣出價到期收益率

2013-2-22

98.97

100.47

98.72

100.22

1.50

3.4262%

3.4698%

2013-5-22

99.47

101.77

99.14

101.44

2.3

3.3428%

3.4021%

  A.發行期認購債券持有到期
  客戶于2012年9月6日認購100元面值的債券並持有到期,獲得的利息收入為22.75元=100×3.25%×7,交易價差收入為0元=100-100,合計收入為22.75元=22.75+0。按照到期收益率計算公式計算,客戶投資該支債券的到期收益率=3.25%,與票面利率一致。
  B.發行期認購債券交易期賣出
  客戶于2012年9月6日認購100元面值的債券,在2013年2月22日按照98.72元的凈價賣出債券,獲得的利息收入為1.5元=1.5-0,交易價差收入為-1.28元=98.72-100,合計收入為0.22元=1.5-1.28。按照持有期年化收益率計算公式計算,對應的持有期年化收益率=0.22/100/169×365=0.4751%。
  C.續發行期認購債券持有到期
  客戶于2012年10月11日認購100元面值的債券並持有到期,獲得的利息收入為22.4元=100×3.25%×7-0.35,交易價差收入為1.02元=100-98.98,合計收入為23.42元=22.4+1.02。按照到期收益率計算公式計算,客戶投資該支債券的到期收益率為3.4112%。
  D.續發行期認購債券交易期賣出
  客戶于2012年10月11日認購100元面值的債券,在2013年2月22日按照98.72元的凈價賣出債券,獲得的利息收入為1.15元=1.5-0.35,交易價差收入為-0.26元=98.72-98.98,合計收入為0.89元=1.15-0.26。按照持有期年化收益率計算公式計算,對應的持有期年化收益率=0.89/99.33÷134×365=2.4406%。
  E.交易期買入持有到期
  客戶在2013年2月22日買入100元面值的債券並持有到期,獲得的利息收入為21.5元=100×3.25%×7-1.5,交易價差收入為1.03元=100-98.97,合計收入為22.53元=21.5+1.03。按照到期收益率計算公式計算,客戶投資該支債券的到期收益率為3.4262%,與銀行公佈的客戶買入價到期收益率一致。
  F.交易期買入交易期賣出
  客戶在2013年2月22日買入100元面值的債券,在2013年5月22日賣出該支債券,債券交易凈價為99.14元,結算全價為101.44元,實際持有天數為89天,持有期間沒有獲得兌付的利息收入。客戶獲得的利息收入為0.8元=2.3-1.5,交易價差收入為0.17元=99.14-98.97,合計收入為0.97元=0.8+0.17。按照持有期年化收益率計算公式計算,對應的持有期年化收益率=0.97/100.47÷89×365=3.9595%。
  (2)貼現債券
  利息收入=客戶賣出債券時收到的應計利息-客戶買入債券時支付的應計利息;交易價差收入=債券賣出凈價-債券買入凈價。
  示例:14進出16(140316)2014年3月17日起息,2014年9月17日到期,債券無票面利率,發行價格為97.88元,到期償還本金100元(對應交易凈價97.88元,應計利息2.12元),發行折合年化收益率為4.2965%。債券在發行期及交易期報價資訊,以及客戶投資該支債券不同情景下的收益計算如下:

發行期債券報價資訊

期次

發行期間

發行價格

發行

2014年3月14日至3月16日

97.88

 

交易期債券報價資訊

日期

客戶買入凈價

客戶買入全價

客戶賣出凈價

客戶賣出全價

應計利息

客戶買入價到期收益率

客戶賣出價到期收益率

2014-4-9

97.91

98.17

97.71

97.97

0.26

4.2261%

4.6975%

2014-5-9

98.08

98.69

97.88

98.49

0.61

3.6984%

4.2718%

  A.發行期認購債券持有到期
  客戶于2014年3月16日認購100元面值的債券並持有到期,獲得的利息收入為2.12元=2.12-0,交易價差收入為0元=97.88-97.88,合計收入為2.12元=2.12+0。按照到期年化收益率計算,客戶投資該支債券的到期收益率=2.12/97.88÷184×365=4.2965%。
  B.發行期認購債券交易期賣出
  客戶于2014年3月16日認購100元面值的債券,在2014年4月9日按照97.71元的凈價賣出債券,獲得的利息收入為0.26元=0.26-0,交易價差收入為-0.17元=97.71-97.88,合計收入為0.09元=0.26-0.17。按照持有期年化收益率計算的收益率=0.09/97.88÷23×365=1.4592%。
  C.交易期買入持有到期
  客戶在2014年4月9日買入100元面值的債券並持有到期,獲得的利息收入為1.86元=2.12-0.26,價差收入為-0.03元=97.88-97.91,合計收入為1.83元=1.86-0.03。按照到期年化收益率計算,客戶投資該支債券的到期收益率=1.83/98.17÷161×365=4.2261%,與銀行公佈的客戶買入價到期收益率一致。
  D.交易期買入交易期賣出
  客戶在2014年4月9日買入100元面值的債券,在2014年5月9日賣出該支債券,債券交易凈價為97.88元,結算全價為98.49元,實際持有天數為30天,獲得的利息收入為0.35元=0.61-0.26,交易價差收入為-0.03元=97.88-97.91,合計收入為0.32元=0.35-0.03。按照持有期年化收益率計算的年化收益率=0.32/98.17÷30×365=3.9659%。
  注:客戶債券交易的結算資金以工商銀行系統實際記錄為準。
  33. 債券付息及到期兌付如何結算?
  債券付息是指債券發行人在付息日向客戶支付利息,到期兌付是指債券發行人在到期兌付日向客戶支付合計本息。
  債券付息或到期兌付前,債券發行人將對記賬式債券債權進行確認,債權確認之日為債權登記日。附息債券每次付息的債權登記日一般為債券付息日之前的第2個工作日,債券付息日之前的第1個工作日停止交易,付息日恢復交易。附息債券和貼現債券到期兌付的債權登記日一般為債券到期兌付日前第3個工作日,並從債權登記日後第1個工作日起停止交易。付息日或到期兌付日前7個工作日不能辦理債券轉託管。
  客戶在債券付息債權登記日日終持有該債券的,可獲得該債券本期利息。客戶在債券到期兌付債權登記日日終持有該債券的,可獲得該債券本金及到期利息。
  工商銀行根據發行人在發行文件公佈的起息日、付息日和到期兌付日等相關要素計算應付利息和本金金額,在債券付息日為客戶辦理付息,在債券到期兌付日為客戶辦理到期本金返還及利息結算。
  債券起息日指開始計算債券利息的日期。付息日指債券發行人向債券投資人支付利息的日期。債券到期兌付日指債券發行人到期償還本金並支付最後一次利息的日期。
  (1)附息國債
  示例:13附息國債18(130018)的發行期為2013年8月22日至8月26日,繳款日為8月26日,債券起息日為2013年8月22日,到期日為2023年8月22日,票面利率為4.08%,付息頻率為每年付息2次,每年2月22日和8月22日付息。客戶在2013年8月22日至8月26日發行期內認購的債券按照債券的起息日8月22日開始計息。2013年8月22日至2014年2月22日為第一個計息期,債券發行人按照票面利率4.08%和計息期實際天數184天,于2014年2月22日向債券投資人支付該計息期的債券利息。第二個計息期為2014年2月22日至2014年8月22日,後續的計息期以此類推。
  (2)附息金融債
  示例:14國開01(140201)的發行期為2014年1月10日至1月14日,繳款日為1月14日,債券起息日為2014年1月14日,到期日為2017年1月14日,票面利率為5.6957%,每年付息一次,到期還本付息。客戶在2014年1月10日至1月14日發行期內認購的債券按照債券的起息日1月14日開始計息。
  (3)貼現金融債
  示例:14進出16(140316)的發行期為2014年3月14日至3月16日,繳款日為3月17日,債券起息日為2014年3月17日,到期日為2014年9月17日。債券沒有票面利率,發行價格為97.88元,到期償還本金100元,發行折合年化收益率為4.2965%。客戶在2014年3月14日至3月16日發行期內認購的債券按照債券的起息日3月17日開始計息。
  需要注意的是,客戶在發行期認購的債券按照發行人發行文件規定的起息日開始計息。
  34. 怎樣辦理債券轉託管?
  客戶可根據相關規定在營業網點或電子銀行渠道(不含電話銀行)提交櫃檯記賬式債券轉託管轉出申請,由營業網點或電子銀行渠道(不含電話銀行)受理並辦理。工商銀行將自動扣減客戶債券託管賬戶轉机出債券的面值。
  客戶辦理櫃檯記賬式債券轉託管轉入無須向工商銀行提交任何申請,工商銀行自動將轉入債券記入客戶的債券託管賬戶。
  債券付息日或兌付日前7個工作日不能辦理債券轉託管,債券付息日當日恢復辦理轉託管業務。
  35. 怎樣辦理債券非交易過戶?
  客戶可在營業網點提交櫃檯記賬式債券非交易過戶轉出申請,持本人有效身份證件及工商銀行指定的其他相關材料,並填寫業務申請書,由營業網點受理並辦理。工商銀行將自動扣減客戶債券託管賬戶轉机出債券的面值。
  客戶辦理櫃檯記賬式債券非交易過戶轉入無須向工商銀行提交任何申請,工商銀行自動將轉入債券記入客戶的債券託管賬戶。
  36. 如何查詢持有的櫃檯記賬式債券餘額及交易明細情況?
  客戶可通過工商銀行電子銀行或營業網點渠道,也可以通過中央國債登記結算有限公司等託管機構的電話查詢系統等渠道查詢持有的債券餘額。由於數據傳輸存在時滯,在部分時點內中央國債登記結算有限公司等託管機構的查詢結果與工商銀行電子銀行或營業網點渠道查詢的結果可能不一致。如有疑問,請諮詢服務熱線95588。
  37. 客戶持有的記賬式債券可以用於質押貸款嗎?
  可以。客戶以在工商銀行開立的債券託管賬戶上持有的櫃檯記賬式債券作質押,可向工商銀行申請人民幣貸款,具體可用於質押的債券品種以工商銀行質押貸款的相關規定為準;具體操作需執行工商銀行質押貸款的相關規定。
  38. 推出櫃檯債連續交易對客戶操作有什麼影響?
  工商銀行為滿足客戶在更多時間段交易債券的需求,推出可連續交易的櫃檯記賬式債券品種。推出連續交易的債券品種後,客戶交易操作程式沒有實質性變化。
  受相關因素影響,當工商銀行出現記賬式債券額度不足,即工商銀行當日出現某債券品種持有額度不足(或買入額度達使用上限)時,客戶可能出現臨時性無法買入(或賣出)該債券的情況。待工商銀行補充相關債券額度(或調整相關債券的買入額度使用上限)後,客戶可繼續買入(或賣出)該債券。
  39. 客戶發行期和續發行期認購債券如何計息?什麼是在途交易?
  (1)客戶發行期和續發行期認購債券時,如果認購日早于債券起息日,工商銀行于認購日凍結客戶資金,並按照活期存款利率為客戶資金計息,計息區間為認購日到起息日(算頭不算尾),自債券起息日起按照債券票面利率為客戶資金計息;如果認購日晚于或等於債券起息日,工商銀行于認購日直接扣劃客戶資金,自債券起息日起按照債券票面利率為客戶資金計息。
  示例1:19國開01在櫃檯債券市場的發行期為2019年1月16日到2019年1月17日,起息日為2019年1月18日。假設客戶于2019年1月16日認購1000元面值,工商銀行于2019年1月16日凍結客戶資金,並按照活期存款利率為客戶資金計息,計息區間為1月16日到1月18日(算頭不算尾),自2019年1月18日起按照債券票面利率為客戶資金計息。
  示例2:18國開14在櫃檯債券市場的第一次續發行期為2018年11月7日到2018年11月8日,通過續發行期所認購債券的起息日為2018年11月9日。假設客戶于2018年11月7日認購1000元面值,工商銀行于2018年11月7日凍結客戶資金,並按照活期存款利率為客戶資金計息,計息區間為11月7日到11月9日(算頭不算尾),自2018年11月9日起按照債券票面利率為客戶資金計息。
  示例3:15附息國債02在櫃檯債券市場的發行期為2015年1月22日到2015年1月26日,起息日為2015年1月22日。假設客戶于2015年1月25日認購1000元面值,工商銀行于2015年1月25日直接扣劃客戶資金,自2015年1月22日起按照債券票面利率為客戶資金計息。
  (2)在途交易是指客戶在發行期和續發行期認購債券時,如果認購日早于債券起息日,則在債券起息日之前客戶所認購債券的顯示狀態為“在途交易”,客戶可在“在途交易”中查詢持倉情況和認購明細;從債券起息日起,客戶所認購的債券將從“在途交易”轉至“我的櫃檯記賬式債券”中,相關交易明細在“查詢交易明細”中展示。如果認購日晚于或等於債券起息日,則不存在“在途交易”。
  示例1:19國開01在櫃檯債券市場的發行期為2019年1月16日到2019年1月17日,起息日為2019年1月18日。假設客戶于2019年1月16日認購1000元面值,工商銀行于2019年1月16日凍結客戶資金,在1月18日以前客戶認購的1000元面值債券將在“在途交易”欄目展示;1月18日起“在途交易”將無交易明細,相關債券持倉情況將在“我的櫃檯記賬式債券”欄目展示,相關交易明細將在“查詢交易明細”欄目展示。
  示例2:15附息國債02在櫃檯債券市場的發行期為2015年1月22日到2015年1月26日,起息日為2015年1月22日。假設客戶于2015年1月25日認購1000元面值,工商銀行于2015年1月25日直接扣劃客戶資金,相關債券情況將在“我的櫃檯記賬式債券”欄目展示,相關交易明細將在“查詢交易明細”欄目展示。

  第四部分:系統升級説明及字段含義
  40. 系統升級説明
  為便於客戶了解交易和持有債券的損益情況,工商銀行分別於2019年4月14日升級個人網銀櫃檯記賬式債券業務系統(含手機銀行)、2019年7月14日升級企業網銀櫃檯記賬式債券業務系統,相關説明如下:
  (1)相關頁面調整情況
  優化“查詢交易明細”頁面:新增“到期收益率”、“交易前平均持倉凈價”、“當筆價差損益”、“當筆利息收益”、“到期利息收益”字段;並增加“詳情”操作按鈕,點擊可查看全部涉及交易明細資訊字段。
  優化“債券持倉”頁面:對於個人網銀,“債券持倉”頁面指“我的櫃檯記賬式債券”頁面;對於企業網銀,“債券持倉”頁面指“櫃檯記賬式債券持倉”頁面(下文統稱“債券持倉”)。債券持倉”頁面新增“到期日期”、“凈價浮動盈虧”、“凈價浮動盈虧試算”、“應計利息收益”、“到期利息收益”字段,並按指定“幣種”展示客戶持有債券。客戶還可點擊“詳情”按鈕查看全部涉及持有債券資訊的字段。原“浮動盈虧”字段更名為“累計盈虧”字段,在點擊“詳情”按鈕頁面展示。
  個人網銀櫃檯記賬式債券業務系統新增“交易賬戶管理”頁面:原“我的櫃檯記賬式債券頁面”下“我的債券託管賬戶資訊”及相關“調整手機號”、“查看交易協議”等按鈕移至本頁。
  (2)數據參考性説明
  “查詢交易明細”頁面和“債券持倉”頁面新增的相關損益數據字段,僅作為客戶自行計算損益時的參考資訊,對客戶交易債券金額無實際影響。因系統演算法、尾差數據四捨五入處理等原因,系統展示數據可能與客戶實際損益有細微差異。
  (3)新增字段初始化規則
  由於歷史數據不可追溯,對於2019年4月14日前發生的交易明細,“查詢交易明細”及詳情頁面中新增字段顯示為“-”;對於2019年4月14日前客戶持有的債券,工商銀行按下述規則對“債券持倉”及“詳情”頁面中相關損益數據進行初始化處理:“平均持倉凈價”按相應債券4月12日“客戶買入凈價”記錄初始值,並據此計算相關“凈價浮動盈虧”和“凈價浮動盈虧試算”字段;“應計利息成本”按相應債券4月14日“應計利息總額”記錄初始值;“應計利息收益”、“歷史利息收益”按0.00元記錄初始值;“歷史價差損益”按“累計盈虧”(原“浮動盈虧”字段)-“凈價浮動盈虧”記錄初始值。
  (4)特殊交易計算損益數據規則
  工商銀行系統計算邏輯將“轉託管轉入”、“非交易過戶轉入”等增加債券餘額的操作視為買入交易,以發生操作時工商銀行系統“客戶買入凈價”為基礎計算相關持倉成本數據;將“轉託管轉出”、“非交易過戶轉出”等減少債券餘額的操作視為賣出交易,以發生操作時工商銀行系統“客戶賣出凈價”為基礎計算相關持倉損益數據。考慮到上述計算規則與客戶實際開展交易成本可能存在差異,工商銀行系統支援客戶在網銀“債券持倉”頁面“凈價浮動盈虧試算”功能下自主調整交易成本,並相應計算凈價浮動盈虧數值,以便更準確反映投資收益。對轉託管轉入、轉出,非交易過戶轉入、轉出等影響債券持倉的操作,在“查詢交易明細”及“詳情”頁面僅顯示交易面值。
  41. “查詢交易明細”頁面展示的“交易前平均持倉凈價”是什麼含義?
  “交易前平均持倉凈價”指當筆交易發生前,當前持倉的每百元面值債券對應的平均凈價,用於衡量交易前持有每百元面值債券的凈價成本。在交易發生前,可點擊“我的櫃檯記賬式債券”頁面對應債券“詳情”按鈕,查詢“平均持倉凈價”獲取“交易前平均持倉凈價”。
  42. “查詢交易明細”頁面展示的“當筆價差損益”是什麼含義?
  “當筆價差損益”指客戶進行賣出交易時,通過當筆交易獲取的價差收益或損失金額。計算公式為:當筆價差損益=客戶賣出凈價×交易面值/100-交易前平均持倉凈價×交易面值/100。為使相關損益數據更為精確,系統使用“當交易前平均持倉凈價”數據較頁面顯示保留兩位小數數據更為精確,客戶使用上述公式計算數據與系統顯示數據可能存在尾差。
  43. “查詢交易明細”頁面展示的“到期價差損益”是什麼含義?
  “到期價差損益”指當筆買入交易份額對應的,假設從交易日持有至到期日,客戶將獲取的價差收益或損失金額。計算公式為:到期價差損益=(到期兌付凈價 - 客戶賣出凈價)×交易面值 / 100。其中,對於附息債券,“到期兌付凈價”為100元/百元面值;對於貼現債券,“到期兌付凈價”為債券發行價格;“客戶賣出凈價”指發生交易時工商銀行報出的“客戶賣出凈價”報價。
  44. “查詢交易明細”頁面展示的“當筆利息收益”是什麼含義?
  “當筆利息收益”指客戶進行賣出交易或債券發生付息時,通過當筆交易實際獲取的利息收益金額。計算公式為:當筆利息收益(賣出)=應計利息收益×交易面值/債券面值餘額;當筆利息收益(付息)=應計利息收益。其中,“應計利息收益”指交易發生前客戶持有當前債券累計計提的利息收益;“債券面值餘額”指交易發生前客戶持有當前債券的債券面值餘額;數據均可在交易前點擊“我的櫃檯記賬式債券”頁面對應債券“詳情”按鈕查詢。
  45. “查詢交易明細”頁面展示的“到期利息收益”是什麼含義?
  “到期利息收益”指假設客戶自交易日起,持有交易面值債券至到期日,可獲取的利息收益金額。計算公式為:到期利息收益=(單次付息金額×剩餘付息次數)×交易面值/100-應計利息×交易面值/100。其中,對於附息債券,“單次付息金額”為100元/百元面值×票面利率/付息頻率;對於貼現債券,“單次付息金額”為100-債券發行價格。為使相關損益數據更為精確,系統使用“應計利息”數據較頁面顯示保留兩位小數數據更為精確,客戶使用上述公式計算數據與系統顯示數據可能存在尾差。
  46. “債券持倉”頁面展示的“平均持倉凈價”是什麼含義?
  “平均持倉凈價”指當前持有每百元面值債券對應的平均凈價,用於衡量債券的凈價成本,僅在客戶買入債券時變動,賣出債券時維持不變。計算公式為:平均持倉凈價= (交易前平均持倉凈價×交易前債券面值餘額+客戶買入凈價×客戶買入份額)/(交易前債券面值餘額+客戶買入份額)。為使相關損益數據更為精確,系統使用“平均持倉凈價”數據較頁面顯示保留兩位小數數據更為精確,客戶使用上述公式計算數據與系統顯示數據可能存在尾差。
  47. “債券持倉”頁面展示的“凈價浮動盈虧”是什麼含義?
  “凈價浮動盈虧”指持有當前債券份額對應的市值凈價與凈價成本的差值金額,反映持有債券潛在價差盈虧。計算公式為:凈價浮動盈虧=(當前客戶賣出凈價-平均持倉凈價)×債券面值餘額/ 100。為使相關損益數據更為精確,系統使用“平均持倉凈價”數據較頁面顯示保留兩位小數數據更為精確,客戶使用上述公式計算數據與系統顯示數據可能存在尾差。
  48. “債券持倉”頁面展示的“凈價浮動盈虧試算”是什麼含義?
  考慮到系統升級初始化規則及對轉託管、非交易過戶等操作的默認計算規則得到交易成本數據與客戶實際開展交易成本可能存在差異,系統功能支援客戶使用“凈價浮動盈虧試算”功能自主調整交易成本,並相應計算凈價浮動盈虧數值,以便更準確反映投資收益。計算公式為:凈價浮動盈虧試算=當前市值(凈價)-凈價成本金額。客戶可點擊“凈價浮動盈虧試算”字段下方數據進入相應功能頁面,在頁面中按實際情況修改“凈價成本金額”,系統將自動計算並顯示更新後的“ 凈價浮動盈虧試算”字段;點擊“提交”按鈕後,系統可記錄客戶修改的“凈價成本金額”,並持續按相應數據計算並顯示“凈價浮動盈虧試算”字段。客戶設置“凈價成本金額”數據不影響系統對“平均持倉凈價”等其他損益數據的計算。
  49. “債券持倉”頁面展示的“歷史價差損益”是什麼含義?
  “歷史價差損益”指客戶首次持有該支債券至當前時點,通過賣出交易累計獲取的價差收益或損失金額。計算公式為:歷史價差損益=交易前歷史價差損益+當筆價差損益。其中“當筆價差損益”指新發生交易客戶實際實現的價差收益或損失金額,可在“查詢交易明細”頁面查詢。
  50. “債券持倉”頁面展示的“到期價差損益”是什麼含義?
  “到期價差損益”指假設客戶自當前查詢日起,持有當前債券面值餘額至到期日,可獲取的價差收益或損失金額。計算公式為:到期價差損益=(到期兌付凈價-客戶賣出凈價)×債券面值餘額 / 100。其中,對於附息債券,“到期兌付凈價”為100元/百元面值;對於貼現債券,“到期兌付凈價”為債券發行價格;“客戶賣出凈價”指查詢時點工商銀行報出的“客戶賣出凈價”報價。
  51. “債券持倉”頁面展示的“應計利息成本”是什麼含義?
  “應計利息成本”指客戶持有該支債券至當前查詢時點,累計支付的應計利息匯總成本。當客戶收到當期利息付息時,付息金額覆蓋全部應計利息成本,“應計利息成本”字段清零。
  52. “債券持倉”頁面展示的“應計利息收益”是什麼含義?
  “應計利息收益”指客戶持有該支債券至查詢時點,累計已計提的利息收益金額。當且僅當債券付息兌付或客戶賣出債券時,客戶可實際獲得相應利息收益。客戶賣出債券時,可獲得賣出交易“當筆利息收益”金額,可在“查詢交易明細”頁面查詢;客戶持有債券付息兌付時,客戶可獲得全部“應計利息收益”。
  53. “債券持倉”頁面展示的“歷史利息收益”是什麼含義?
  “歷史利息收益”指客戶持有該支債券至當前查詢時點,累計已實際獲取的利息收益金額。計算公式為:歷史利息收益=交易前歷史利息收益+當筆利息收益。其中,“當筆利息收益”指新發生交易或付息時客戶實際獲取的利息收益金額,可在“查詢交易明細”頁面查詢。
  54. “債券持倉”頁面展示的“到期利息收益”是什麼含義?
  “到期利息收益”指假設客戶自當前查詢時點起,持有當前債券面值餘額至到期日,可獲取的利息收益金額。計算公式為:到期利息收益=(單次付息金額×剩餘付息次數)×債券面值餘額 / 100 - 應計利息×債券面值餘額 / 100。其中,對於附息債券,“單次付息金額”為100元/百元面值×票面利率 / 付息頻率;對於貼現債券,“單次付息金額”為100 - 債券發行價格。為使相關損益數據更為精確,系統使用“應計利息”數據較頁面顯示保留兩位小數數據更為精確,客戶使用上述公式計算數據與系統顯示數據可能存在尾差。
  55. “債券持倉”頁面展示的“累計盈虧”是什麼含義?
  “累計盈虧”指客戶自持有該支債券至當前查詢時點,通過賣出交易累計實際獲取的“歷史價差損益”、“歷史利息收益”,以及查詢時持有債券潛在的“凈價浮動盈虧”、“應計利息收益”的合計值,反映客戶持有債券的整體盈虧情況。計算公式為:累計盈虧=歷史價差損益 + 歷史利息收益 + 凈價浮動盈虧 + 應計利息收益。
  56. 機構投資者身份識別碼調整有哪些注意事項?
  根據《國務院關於批轉發展改革委等部門法人和其他組織統一社會信用代碼制度建設總體方案的通知》(國發〔2015〕33號)、《國家發展和改革委員會辦公廳關於在辦理相關業務中使用統一社會信用代碼的通知》(發改辦財金〔2018〕277號)以及中央國債登記結算有限責任公司關於調整櫃檯機構投資者身份識別碼報送規則的相關規定,櫃檯記賬式債券業務機構投資者身份識別碼構成中的有效身份證件編碼須于2020年12月31日前(含2020年12月31日當日,下同)由“組織機構代碼”變更為“統一社會信用代碼”。工商銀行已于2020年12月1日在門戶網站“債券頻道-債券頭條”欄目發佈《關於根據監管政策調整櫃檯記賬式債券業務機構投資者身份識別碼的公告》。
  自公告日起,機構投資者在工商銀行辦理櫃檯記賬式債券業務開戶須向工商銀行提供“統一社會信用代碼證”作為有效身份證件,工商銀行不再受理機構投資者持“組織機構代碼證”辦理上述業務。投資者未于2020年12月31日前在工商銀行更新有效身份證件資訊,可能導致無法在工商銀行辦理櫃檯記賬式債券業務交易、轉託管等情況,由此産生的相關風險和損失均由投資者自行承擔。

  注:本知識問答所列資訊僅供客戶參考,不構成任何投資或交易建議。客戶辦理櫃檯記賬式債券交易業務具體應以《中國工商銀行櫃檯記賬式債券産品介紹》、《中國工商銀行櫃檯記賬式債券交易規則》和《中國工商銀行櫃檯記賬式債券交易協議》為準。


(2022-07-06)
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